Tatimi mbi fitim për biznese të vogla në Kosovë: 3% qarkullim apo 10% fitim?

7 May 2026

Për të krahasuar dy skemat me numrat e biznesit tënd, përdor Kalkulatori i Tatimit mbi Fitim — mjet falas nga ARBK (10% fitim vs 3%/9% qarkullim).

Një biznes i vogël në Kosovë mund të paguajë tatim shumë të ndryshëm për të njëjtin qarkullim, varësisht se a tatohet mbi qarkullim apo mbi fitim real. Dallimi nuk është teknik: te një qarkullim prej 30,000 eurosh, zgjedhja ndërmjet 3% qarkullim dhe 10% fitim mund të nënkuptojë qindra euro më shumë ose më pak tatim në vit. Për tregtarët me marzh të ulët, tatimi mbi fitim shpesh del më i favorshëm; për bizneset me marzh të lartë, skema 3% mund të jetë më praktike. Afati që nuk duhet harruar është 31 marsi, kur dorëzohet deklarimi vjetor për vitin paraprak.

Si funksionon (në praktikë)

Në Kosovë, bizneset operojnë kryesisht me tri logjika tatimore. E para është norma standarde 10% mbi fitimin e tatueshëm, e paraparë me Ligjin Nr. 06/L-105 për Tatimin në të Ardhurat e Korporatave, veçanërisht neni 6 për normën e tatimit. Kjo vlen për korporata dhe për biznese që kalojnë pragun e qarkullimit prej 30,000 eurosh, si dhe për ato që zgjedhin ose obligohen të mbajnë libra të rregullt kontabël.

E dyta është skema 3% mbi qarkullimin bruto për biznese të vogla që merren me tregti, prodhim ose veprimtari të ngjashme dhe kanë qarkullim vjetor deri në 30,000 euro. E treta është skema 9% mbi qarkullimin bruto për ofrues të shërbimeve profesionale, si avokatë, mjekë, konsulentë, inxhinierë dhe profesione të ngjashme. Për bizneset individuale, këto trajtime lidhen me dispozitat për pagesa të bizneseve të vogla në Ligjin për Tatimin në të Ardhurat Personale, përfshirë nenin 43 për pagesat tremujore.

Formula praktike është e thjeshtë. Nëse keni qarkullim 20,000 euro dhe fitim real 4,000 euro, tatimi 10% mbi fitim është 400 euro. Tatimi 3% mbi qarkullim është 600 euro. Në këtë rast, 10% mbi fitim është më i leverdishëm për 200 euro. Por nëse i njëjti biznes ka qarkullim 20,000 euro dhe fitim real 8,000 euro, tatimi 10% bëhet 800 euro, ndërsa 3% mbetet 600 euro. Këtu skema 3% kursen 200 euro.

Pika e barazimit është marzhi 30%. Nëse fitimi neto është më pak se 30% e qarkullimit, 10% mbi fitim del më lirë se 3% mbi qarkullim. Nëse fitimi neto është mbi 30%, 3% mbi qarkullim del më lirë. Për shërbimet profesionale, pika e barazimit është shumë më e lartë: 90%. Pra, skema 9% mbi qarkullim është më e leverdishme se 10% mbi fitim vetëm kur fitimi neto është mbi 90% e qarkullimit.

Çfarë duhet të dini

• 10% mbi fitim kërkon libra dhe dëshmi. Tatimi llogaritet mbi të ardhurat minus shpenzimet e lejueshme. Faturat, kontratat, pagesat bankare, stoku dhe evidencat kontabël janë vendimtare.
• 3% mbi qarkullim nuk merr parasysh shpenzimet. Nëse blini mall me kosto të lartë dhe fitoni pak për njësi, mund të paguani më shumë tatim sesa po të tatohej fitimi real.
• 9% mbi qarkullim është i rëndë për profesionet me kosto reale. Një konsulent me zyrë, pajisje, licenca, udhëtime dhe nënkontraktorë mund të ketë marzh 50% ose 60%, ku 10% mbi fitim del dukshëm më mirë.
• Pragu 30,000 euro është kritik. Kur qarkullimi kalon këtë nivel, biznesi zakonisht hyn në regjim më të plotë deklarimi dhe duhet të vlerësojë edhe detyrime të tjera tatimore, përfshirë regjistrimin për TVSH kur plotësohen kushtet.
• Afati vjetor është 31 marsi. Deklarimi për vitin paraprak duhet të dorëzohet deri më 31 mars. Vonesa mund të sjellë ndëshkime, interes dhe probleme në historikun tatimor të biznesit.

Shembuj nga Kosova 2026

Rasti 1: minimarket në Prizren. Biznesi ka qarkullim vjetor 28,000 euro. Kostoja e mallit të shitur është 21,000 euro, qiraja dhe shpenzimet tjera janë 3,000 euro. Fitimi real është 4,000 euro, pra marzhi 14.3%. Me skemën 3% mbi qarkullim, tatimi është 840 euro. Me 10% mbi fitim, tatimi është 400 euro. Diferenca është 440 euro në favor të tatimit mbi fitim. Për tregti me marzh të ulët, 3

---

← Të gjitha lajmet